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              【善建金融·善建生活·學習分享】2月線上課堂之“融資租賃”行業歸屬探討

              2022-04-07 作者:善建網

              善建金融自綜合部搭建金融服務學習平臺,開啟了多形式,多類別主題內容學習。本月線上課堂由隨州業務部牽頭發起,武漢及隨州兩地員工釘釘連線參與,學習主題為:“融資租賃”行業歸屬探討。



              一個行業運行有其內在的邏輯和規律,融資租賃作為一個組合名詞,是有主次結構,租賃是主語,融資是修飾,是界定詞,要理解融資租賃,就必須在理解租賃的基礎上去理解融資租賃。



              一、含義


              01

              普通意義上的租賃

              租賃本身就是出租人將自己所擁有的實物賃用于使用人,并收取一定費用的行為,“租”指的就是出租,“賃”指的就是賃用、使用;具體實踐中租賃就是指一種以一定費用借貸實物的經濟行為,出租人將自己所擁有的某種物品交與承租人使用,承租人由此獲得在一段時期內使用該物品的權利,但物品的所有權仍保留在出租人手中。承租人為其所獲得的使用權需向出租人支付一定的費用(租金)。


              所以,租賃就是以一定的對價獲得出租人對物的使用權階段性擁有,出租人先期擁有出租物,而后再由出租人將具體實物賃用于使用人的行為,出租物的擁有和賃用是具有一定先后次序。

              02

              融資租賃

              融資租賃是指出租人根據承租人(用戶)的請求,與第三方(供貨商)訂立供貨合同,根據此合同,出租人出資向供貨商購買承租人選定的設備。同時,出租人與承租人訂立一項租賃合同,將設備出租給承租人,并向承租人收取一定的租金。


              有別于普通意義上的租賃,融資租賃的租賃物是由出租人進行購買和履行付款義務;承租人選擇并使用租賃物,且負責租賃物的日常維護和支付租金;就物權的四種權利在出租人和承租人之間進行分置,其中出租人擁有的是物權中的處分權,承租人擁有的是占有權、使用權和收益權。



              二、性質


              01

              普通租賃


              (1)僅為解決臨時性的租賃物使用


              出租人自己按照自己意愿采買和擁有租賃物,原則上不需要和承租人進行商定和取得承租人的同意。承租人以自己的意愿,包括設備的性能、使用期限、租金大小來決定租賃物的租賃與否,承租人僅是為了解決自身租賃物臨時使用欠缺。


              (2)所有權與使用權階段性分離


              出租人在擁有物權時同時擁有處分權、占有權、使用權和收益權。在出租時階段性的向承租人轉讓了租賃物占有權、使用權和收益權,租賃結束后出租人收回租賃物的占有權、使用權和收益權,不存在租賃結束后租賃物處分權的讓渡。


              (3)承租人對租賃財產的購買不具有選擇權


              租賃由出租人自行選擇設備和供應商,承租人不需要對設備的質量、規格、型號、數量和技術上的鑒定驗收等負責,承租人只是出于自身需要選擇自己有使用意義的設備進行短期租賃,而且,在租賃期間不需要承擔設備的維修、保險和相關的風險等責任,租賃結束后租賃物必須完整歸還出租人。


              02

              融資租賃


              有別于普通租賃,融資租賃具有典型的金融和貿易相結合的特點。


              (1)融資與融物相結合


              融資租賃是以融資與融物相結合而達到融通資金為主要目的的交易。出租人按照承租人的需要購買設備后,再將其出租給承租人使用;而承租人通過取得設備的使用權,解決其設備投入資金不足的問題,用所租入的設備生產出具有高報酬率的產品以償還租金,這是一種籌措設備的新方式。


              (2)所有權與使用權全程分離


              融資租賃本身租賃物的購買就是特定用途,是為承租人的定向購買,租賃期限原則上等同于設備的使用期限,租賃期間出租人是全程讓渡租賃物占有權、使用權和收益權于承租人。


              (3)承租人對租賃資產具有選擇的權利和責任


              融資租賃由承租人自行選擇設備和貨商,因此承租人要對設備的質量、規格、型號、數量和技術上的鑒定驗收等負責。而且,在租賃期間也要承擔設備的保管、維修、保險和相關的風險等責任。租賃結束后出租人幾乎是零對價的讓渡設備處分權。



              三、淵源

              01

              普通意義上的租賃

              人類財富的源泉只有兩個:資源(自然資源:土地礦產、森林等;人造資源:資金、不動產知識產權等)和人力(體力、智力和動機),人們的收益相應分為勞動收益和非勞動收益,非勞動收益分又可為投資和租賃兩類。所有者通過剩余索取方式從資源運用中取得收益的行為是投資;所有者保留資源所有權、將使用權有償讓渡給他人,事前約定讓渡的時期和回報額,以使自身利益遠離風險為首要價值取向的資源運用方式是租賃,租賃的本質是出租人通過保留所有權和約定租金來限制風險取得相對固定收入的資源運用方式。


              租賃的特征是融物,是當事各方以租賃物為利益載體的商業合作,出租人擁有不是目的,承租人使用才能創造效益,承租人能比出租人更有效地使用資源,承租人所創造價值高于出租人機會成本的部分是租賃行為的價值根源,租賃各方按照約定分享承租人使用租賃物所創造的價值。

                  

              租賃各方的誠信風險通過法律屏蔽后,租賃面臨三種與標的物相關的特有風險需由各方分別承擔;首先是標的物滅失、毀損或因使用不當壽命縮短的風險,可稱為“物理風險”;其次是因為技術進步或產品升級替代,使得標的物市場價值低于賬面價值的風險,可稱為“技術風險”;最后是標的物沒能得到有效使用的風險,可稱為“經營風險”。


              租賃行為和人類歷史一樣久遠,其分類沒有統一標準。從租賃的定義出發,租賃各方當事人的風險分擔方式是劃分租賃類別的主要線索。


              傳統租賃提供的是租賃服務,由出租人選購租賃物件,承租人根據自己需要從出租人已有的租賃物中選擇使用,并向出租人交納租金;租賃物件的維修和保養一般由出租人負責,租賃期限較短,交易可以隨時終止;與標的物相關的三種風險由出租人來承擔,標的物被視為出租人的資產。


              融資租賃合同不可撤銷,租期接近于租賃物使用壽命,或租金接近于標的購價格,或雙方約定租賃期滿承租人以某種方式取得標的物的所有權;與標的相關的三種風險都由承租人承擔,標的物被視為承租人的資產。


              02

              融資租賃

              現代融資租賃業起源于美國。第二次世界大戰后,由于國土遠離主戰場而受戰爭波及較小的美國,工業化生產出現了明顯的產能過剩。為了向客戶推銷所生產的商品,許多生產廠家便想方設法為客戶提供相應的融資服務。如以賒銷、分期付款等方式促銷自己的商品(通常為設備,即有形動產)。此外為了避免將商品的所有權和使用權同時轉移給購買方所帶來的資金回收風險,便有一些商家開始嘗試比照傳統租賃的做法,將所銷售商品的所有權保留,購買方則只享有該商品的使用權,但購買方需向商家分期支付“租金”,待商家將各期租金全部還清后,再將商品的所有權轉移給購買方(通常再收一筆象征性地資金)。這種業務方式被稱作“融資租賃”,意為該業務兼有“融資”和“租賃”雙重功能。這種業務方式兼有“融資”和“租賃”雙重功能,所以被稱作“融資租賃”。


              1952年美國成立了世界第一家融資租賃公司——美國租賃公司(現更名為美國國際租賃公司),開創了現代租賃的先河。中國的融資租賃是改革開放政策的產物。改革開放后,為擴大國際經濟技術合作與交流,開辟利用外資的新渠道,吸收和引進國外的先進技術和設備,1980年中國國際信托投資公司引進租賃方式。1981年4月第一家合資租賃公司中國東方租賃有限公司成立,同年7月中國租賃公司成立。這些公司的成立,標志著中國融資租賃業的誕生。盡管現代融資租賃業發展的歷史不算太長,但由于其在為客戶融資方面所具備的諸多內在優越性,以及與第二次世界大戰后世界經濟發展形勢和市場深度需求的高度契合,因此,現代融資租賃業自產生之后,便在全球多個主要國家獲得了迅速傳播和發展,并且呈現出日趨高漲的發展勢頭。



              后續課程目錄


              四:業務特征

              五:知識范圍

              六:會計核算

              七:法律關系

              八:金融屬性與貿易屬性辨析

              九:融資租賃的行業監管

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